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实行消费型增值税后，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额需满足的条件是（ABC）。
A纳税人2009年1月1日以后实际发生购进货物
B增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额
C取得的扣税凭证必须是09年1月1日以后开具的
D必须是自用的固定资产，使用后不得转让
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相关试题
进项税额，是指纳税人购进货物加工修理修配劳务服务无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。（正确）
专用于简易计税方法计税项目免征增值税（以下简称免税）项目集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得从销项税额中抵扣。（正确）
特殊销售方式下销售额的确定
下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法不正确的是（D）。
A一般纳税人采用折扣销售方式，在同一张发票“金额”栏注明折扣额的，可按折扣后金额作为销售额
B一般纳税人采用折扣销售方式，未在“金额”栏注明折扣额的，应该按折扣前金额作为销售额
C纳税人发生应税行为因销售折让中止或者退回的，应扣减当期的销项税额（一般计税方法）。
D纳税人发生应税行为因销售折让中止或者退回的，应扣减当期的销项税额（简易计税方法）
甲首饰店为增值税一般纳税人。采取“以旧换新”方式销售一批首饰。该批首饰含增值税价款为140000元，换回的旧首饰作价120000元，甲首饰店实际收取差价款20000元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（D）。
A140000÷（1+17%）×17%
B120000÷（1+17%）×17%
C140000×17%
D20000÷（1+17%）×17%
下列说法正确的有（AB）。
A采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
B采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格。
C采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格的差额确定销售额。
D销售折扣可以从销售额中减除
下列项目中，可从计税销售额中扣除的有（ACD）。
A折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B销售折扣额
C销售折让额
D销售退货额
采用销售折让方式销售，就算增值税额时可以从销售额中减除折让额。（正确）
销售折让与折扣销售的税务处理是相同的。（错误）
组成计税价格及小规模纳税人应纳税额计算
对应征进口环节增值税的货物，其进口环节增值税组成计税价格不包括（D）。
A进口货物完税价格
B进口货物关税税额
C进口环节消费税税额
D进口环节增值税税额
对进口应税车辆购置税的纳税人，不可适用“关税完税价格+关税+消费税”组成计税价格计税的税种是（C）。
A增值税
B消费税
C关税
D车辆购置税
某商场2015年10月进口货物一批。该批货物在国外的买价是40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费运输费保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。已知货物进口关税税率为15%，增值税税率为17%。下列说法正确的是（ABCD）。
A关税组成计税价格为60万元
B进口环节应纳增值税的组成计税价格为69万元
C进口环节应纳的进口关税为9万元
D国内销售环节应缴纳增值税税额为1.87万元
甲企业（增值税一般纳税人），2015年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，假设无同类产品市场销售价格，下列说法正确的是（BC）。
A按成本价200元计税
B价格明显偏低无正当理由，无同类产品市场销售价格，按组成计税价核定价格计税
C组成计税价格＝500×200（1＋10%）/（1-30%）＝157142.86元
D组成计税价格＝500×200（1＋10%）=110000元
视同销售货物组成计税价格＝成本（1＋成本利润率）＋消费税税额＝成本（1＋成本利润率）/（1-消费税税率）。（正确）
进口货物应纳增值税组成计税价格＝关税完税价格（离岸价）＋关税和消费税。（错误）
税率
下列适用17%税率的货物有（D）。
A粮食食用植物油
B影像制品及电子出版物
C图书报纸杂志
D金属矿采选产品
一般纳税人购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（B）的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
A10%
B13%
C.17
D.03
按新增值税法，一般纳税人销售自己使用过的固定资产（ACD）。
A购进时属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
B购进时已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
C购进时已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税
D一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
纳税人销售服务，税率为11%的有（ABC）。
A交通运输服务
B建筑服务
C不动产租赁服务
D有形动产租赁服务
境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。（正确）
提供有形动产租赁服务，税率为11%。（错误）
营改增
下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣（A）。
A住宿服务
B餐饮服务
C居民日常服务
D娱乐服务
与《原注释》相比，不属于《》中规定的信息技术服务中信息系统服务内新增加的内容的是（B）。
A网站内容维护
B网络管理
C虚拟主机
D在线杀毒
下列不动产的取得，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣的是（AB）。
A2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产
B2016年5月1日后取得的不动产在建工程
C融资租入的不动产
D在施工现场修建的临时建筑物构筑物
下列服务属于商务辅助服务的是（ABCD）。
A企业管理服务
B经纪代理服务
C人力资源服务
D安全保护服务
全面营改增之后，不再有“货物运输业增值税专用发票”，主要原因是全面推行增值税发票新系统后，货物运输业增值税专用发票已统一为增值税专用发票。（正确）
从2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将试点范围扩大到建筑业房地产业金融业和生活服务业。（正确）
特点和意义
根据消费税现行规定，下列表述正确的有（AD）。
A消费税税收负担具有转嫁性
B消费税的税率呈现单一税率形式
C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
D消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围
E消费税实行多环节课征制度
征税范围和征税环节
根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（C）。
A电动汽车
B用厢式货车改装的商务车
C用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车
D车身12米并且有25座的大客车
下列说法符合消费税规定的有（BCE）。
A以柴油柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范围
B以汽油汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税
C以汽油汽油组分调和生产的甲醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税
D生产原油中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%的纯生物柴油免征消费税
E成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料动力及原料消耗的自产成品油免征消费税
下列消费品，属于消费税征税范围的有（ABDE）。
A果木酒
B药酒
C调味料酒
D酒
E复制酒
下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（CD）。
A零售金银首饰的纳税人是消费者
B委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
C携带卷烟入境的纳税人是携带者
D邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
E批发卷烟的纳税人是生产企业
税率
某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（C）。
A5000元
B6600元
C7200元
D7500元
下列关于消费税适用税率的说法，正确的有（ABE）。
A以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税
B以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
C果啤按“其他酒”10%适用税率征收消费税
D纳税人将不用税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中试用最低税率的消费品税率征税
E啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金
某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（DE）。
A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D礼品盒中的普通护肤护发品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
应纳税额的计算
下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（B）。
A生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元邮费1万元。当月将该批化妆品关税税率为15%消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（D）。
A9万元
B12.86万元
C14.79万元
D15.28万元
某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外魔兽逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税（A）万元。（木制一次性筷子消费税税率为5%）
A0.6098
B0.6115
C1.36
D2.26
某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（A）元。
A3325200
B2153700
C2355000
D1530000
纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ADE）。
A集资款
B增值税销项税额
C未逾期的啤酒包装物押金
D白酒品牌使用费
E装卸费
关税
在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（B）。
A选择税
B滑动税
C复合税
D差别税
某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币2万元，关税税率为10%，则该批化工原料应纳关税为（C）。
A60万元
B100万元
C110万元
D170万元
某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价人民币6000元，关税税率30％。那么该企业需缴关税（D）。
A12000元
B48000元
C63000元
D72000元
按照关税的计征方式，可以将关税分为（ABCDE）。
A从量关税
B从价关税
C复合关税
D选择关税
E滑动关税
当一个国家存在自由港时，该国的国境大于关境。（错误）
进口货物的发货人属于关税的纳税义务人。（错误）
纳税义务人征税对象和税率
依据企业所得税法的规定，下列各项中按分配所得的所在地确定所得来源地的是（B）。
A销售货物所得
B权益性投资所得
C动产转让所得
D特许权使用费所得
根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，属于来源于中国境内的所得的是（C）。
A境内企业在中国境外提供劳务取得的所得
B境内企业将位于境外的房产转让给另一境内企业取得的所得
C境外企业将设备出租给境内企业取得的租金所得
D境内企业向境外企业提供专利权的使用权取得的特许权使用费所得
根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，属于来源于中国境内的所得的是（ABCD）。
A转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
下列企业中属于我国企业所得税居民企业的有（AB）。
A依法在我国境内成立的外商投资企业
B在加拿大注册，但是实际管理机构在我国境内的企业
C在香港注册且实际管理机构也在香港的企业
D在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业
根据企业所得税的有关规定，判定居民企业的标准有（AC）。
A实际管理机构所在地标准
B所得来源地标准
C登记注册地标准
D交易发生地标准
在中华人民共和国境内，个人独资企业合伙企业为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。（错误）
居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外的所得不缴纳企业所得税。（错误）
依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（错误）
企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（正确）
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